合同履約方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，一是合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)，包括合同內(nèi)容不按招標(biāo)文件內(nèi)容簽訂，出現(xiàn)違約責(zé)任不明等損害集團(tuán)利益的現(xiàn)象;二是履約驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商提供的質(zhì)量不佳，出現(xiàn)以次充好、貨不對(duì)路等違規(guī)現(xiàn)象。針對(duì)合同履約風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)控部制定一系列制度及程序進(jìn)行防范。
1、集團(tuán)制定《合同管理制度》、《合同審批制度》，規(guī)定招標(biāo)項(xiàng)目簽訂合同必須遵守國(guó)家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定，并由審計(jì)風(fēng)控部對(duì)合同實(shí)行統(tǒng)一管理。
2、規(guī)定合同審核程序，并嚴(yán)格按照審核程序?qū)φ袠?biāo)采購(gòu)文件的合同進(jìn)行審核管理。審計(jì)風(fēng)控部對(duì)合同內(nèi)容、形式及時(shí)進(jìn)行審核。在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)合同條款存疑，存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，及時(shí)形成書(shū)面意見(jiàn)反饋給送審部門。審核重大經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，召開(kāi)合同審核專題會(huì)議，實(shí)行集體審核，要求外部法律顧問(wèn)參加并出具律師意見(jiàn)。并堅(jiān)決杜絕先簽章后審批的行為，進(jìn)一步規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。
3、集團(tuán)對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管，檢查工程合同執(zhí)行情況，工程款的支付和流向。在項(xiàng)目建設(shè)完成后，集團(tuán)采取結(jié)算審計(jì)方式，聘用第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商提供的工程建設(shè)、貨物、服務(wù)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，再執(zhí)行結(jié)算程序，進(jìn)一步規(guī)避履約驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)。
(審計(jì)風(fēng)控部 丁璐)
